Thứ Ba, 5 tháng 4, 2016
Giải quyết vướng mắc nghiệp vụ liên quan đến lập báo cáo tài chính
Thứ Ba, 5 tháng 4, 2016
Vừa qua, Cục Thuế Bắc Ninh đã có đề nghị nâng cấp ứng dụng HTKK, iHTKK cho phép nhập một số chỉ tiêu trong bộ báo cáo tài chính theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC dưới dạng số nguyên (âm hoặc dương).
Sau khi nâng cấp các ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) phiên bản 3.3.7, ứng dụng Kê khai thuế qua mạng (iHTKK) phiên bản 3.1.8 đáp ứng yêu cầu lập báo cáo tài chính năm 2015 đối với trường hợp doanh nghiệp mới thành lập và một số yêu cầu phát sinh của người sử dụng, Cục CNTT - Tổng cục Thuế tiếp tục nhận được đề nghị của các Cục Thuế Bắc Ninh về việc nâng cấp ứng dụng HTKK, iHTKK cho phép nhập một số chỉ tiêu trong bộ báo cáo tài chính theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC dưới dạng số nguyên (âm hoặc dương).
Về nội dung này, Cục CNTT - Tổng cục Thuế đã trao đổi với Vụ Quản lý thuế doanh nghiệp lớn (đơn vị chủ trì phân tích nghiệp vụ về báo cáo tài chính trong ứng dụng HTKK, iHTKK) và Vụ Quản lý thuế DNL trả lời như sau:
Thứ nhất, liên quan tới Bảng cân đối kế toán (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng hoạt động liên tục), các chỉ tiêu cho phép nhập số âm hoặc dương theo đề nghị từ Cục Thuế bao gồm:
+ Chỉ tiêu [136] - Phải thu ngắn hạn khác
+ Chi tiêu [139] - Tài sản thiếu chờ xử lý
+ Chỉ tiêu [154] - Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ
+ Chỉ tiêu [314] - Phải trả người lao động
+ Chỉ tiêu [319] - Phải trả ngắn hạn khác
+ Chỉ tiêu [316] - Phải trả nội bộ ngắn hạn
+ Chỉ tiêu [323] - Quỹ bình ổn giá
+ Chỉ tiêu [337] - Phải trả dài hạn khác
+ Chỉ tiêu [412] - Thặng dư vốn cổ phần
+ Chỉ tiêu [420] - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
Riêng chỉ tiêu [411] - Vốn góp chủ sở hữu: Chỉ cho phép nhập số dương. Vụ QLT Doanh nghiệp lớn xem xét, phân tích và quyết định việc có nâng cấp ứng dụng cho phép nhập âm chi tiêu này hay không.
Các chỉ tiêu sau chỉ cho phép nhập số âm (không được phép nhập dương theo đề nghị của Cục Thuế):
+ Chỉ tiêu [137] - Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi
+ Chỉ tiêu [219] - Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi
+ Chỉ tiêu [223] - Giá trị hao mòn lũy kế
Cục CNTT - Tổng cục Thuế đề nghị Cục Thuế liên hệ với doanh nghiệp để đưa ra trường hợp cụ thể của doanh nghiệp có các chỉ tiêu trên là số dương để Vụ QLT Doanh nghiệp lớn xem xét, phân tích và quyết định việc có nâng cấp ứng dụng cho phép nhập dương các chi tiêu này hay không.
Thứ hai, liên quan tới Bảng cân đối kế toán (Áp dụng cho doanh nghiệp không đáp ứng hoạt động liên tục), các chỉ tiêu cho phép nhập số âm hoặc dương theo đề nghị từ Cục Thuế bao gồm:
+ Chỉ tiêu [136] - Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
+ Chỉ tiêu [137] - Phải thu khác
+ Chỉ tiêu [138] - Tài sản thiếu chờ xử lý
+ Chỉ tiêu [184] - Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ
+ Chỉ tiêu [314] - Phải trả người lao động
+ Chỉ tiêu [316] - Phải trả nội bộ khác
+ Chỉ tiêu [319] - Phải trả khác
+ Chỉ tiêu [323] - Quỹ bình ổn giá
+ Chỉ tiêu [412] - Thặng dư vốn cổ phần
Riêng chỉ tiêu [411] - Vốn góp chủ sở hữu: Chỉ cho phép nhập số dương. Đề nghị Cục Thuế liên hệ với doanh nghiệp để đưa ra trường hợp cụ thể của doanh nghiệp có số vốn góp chủ sở hữu là số âm để Vụ QLT Doanh nghiệp lớn xem xét, phân tích và quyết định việc có nâng cấp ứng dụng cho phép nhập âm chi tiêu này hay không.
Thứ ba, liên quan tới Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, các chỉ tiêu sau chỉ cho phép nhập số dương (không được phép nhập âm theo đề nghị của Cục Thuế):
+ Chỉ tiêu [22] - Chi phí tài chính
+ Chỉ tiêu [23] - Chi phí lãi vay
+ Chỉ tiêu [25] - Chi phí bán hàng
+ Chỉ tiêu [26] - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Đề nghị Cục Thuế liên hệ với doanh nghiệp để đưa ra trường hợp cụ thể của doanh nghiệp có các chỉ tiêu trên là số âm để Vụ QLT Doanh nghiệp lớn xem xét, phân tích và quyết định việc có nâng cấp ứng dụng cho phép nhập âm các chi tiêu này hay không.
Thứ tư, liên quan tới Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp, các chỉ tiêu cho phép nhập số âm hoặc dương theo đề nghị từ Cục Thuế bao gồm:
+ Chỉ tiêu [02] - Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ
+ Chỉ tiêu [03] - Tiền chi trả cho người lao động
+ Chỉ tiêu [04] - Tiền lãi vay đã trả
+ Chỉ tiêu [07] - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh
Thứ năm, liên quan tới Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp, các chỉ tiêu cho phép nhập số âm hoặc dương theo đề nghị từ Cục Thuế bao gồm:
+ Chỉ tiêu [21] - Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
+ Chỉ tiêu [22] – Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCD và các tài sản dài hạn khác
+ Chỉ tiêu [23] - Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác
+ Chỉ tiêu [24] – Tiền thu hồi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác
+ Chỉ tiêu [25] - Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
+ Chỉ tiêu [26] – Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
+ Chỉ tiêu [27] - Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia
Tags:
Khai Thuế Qua Mạng, Tin Tức
Sau khi nâng cấp các ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) phiên bản 3.3.7, ứng dụng Kê khai thuế qua mạng (iHTKK) phiên bản 3.1.8 đáp ứng yêu cầu lập báo cáo tài chính năm 2015 đối với trường hợp doanh nghiệp mới thành lập và một số yêu cầu phát sinh của người sử dụng, Cục CNTT - Tổng cục Thuế tiếp tục nhận được đề nghị của các Cục Thuế Bắc Ninh về việc nâng cấp ứng dụng HTKK, iHTKK cho phép nhập một số chỉ tiêu trong bộ báo cáo tài chính theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC dưới dạng số nguyên (âm hoặc dương).
Về nội dung này, Cục CNTT - Tổng cục Thuế đã trao đổi với Vụ Quản lý thuế doanh nghiệp lớn (đơn vị chủ trì phân tích nghiệp vụ về báo cáo tài chính trong ứng dụng HTKK, iHTKK) và Vụ Quản lý thuế DNL trả lời như sau:
Thứ nhất, liên quan tới Bảng cân đối kế toán (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng hoạt động liên tục), các chỉ tiêu cho phép nhập số âm hoặc dương theo đề nghị từ Cục Thuế bao gồm:
+ Chỉ tiêu [136] - Phải thu ngắn hạn khác
+ Chi tiêu [139] - Tài sản thiếu chờ xử lý
+ Chỉ tiêu [154] - Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ
+ Chỉ tiêu [314] - Phải trả người lao động
+ Chỉ tiêu [319] - Phải trả ngắn hạn khác
+ Chỉ tiêu [316] - Phải trả nội bộ ngắn hạn
+ Chỉ tiêu [323] - Quỹ bình ổn giá
+ Chỉ tiêu [337] - Phải trả dài hạn khác
+ Chỉ tiêu [412] - Thặng dư vốn cổ phần
+ Chỉ tiêu [420] - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
Riêng chỉ tiêu [411] - Vốn góp chủ sở hữu: Chỉ cho phép nhập số dương. Vụ QLT Doanh nghiệp lớn xem xét, phân tích và quyết định việc có nâng cấp ứng dụng cho phép nhập âm chi tiêu này hay không.
Các chỉ tiêu sau chỉ cho phép nhập số âm (không được phép nhập dương theo đề nghị của Cục Thuế):
+ Chỉ tiêu [137] - Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi
+ Chỉ tiêu [219] - Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi
+ Chỉ tiêu [223] - Giá trị hao mòn lũy kế
Cục CNTT - Tổng cục Thuế đề nghị Cục Thuế liên hệ với doanh nghiệp để đưa ra trường hợp cụ thể của doanh nghiệp có các chỉ tiêu trên là số dương để Vụ QLT Doanh nghiệp lớn xem xét, phân tích và quyết định việc có nâng cấp ứng dụng cho phép nhập dương các chi tiêu này hay không.
Thứ hai, liên quan tới Bảng cân đối kế toán (Áp dụng cho doanh nghiệp không đáp ứng hoạt động liên tục), các chỉ tiêu cho phép nhập số âm hoặc dương theo đề nghị từ Cục Thuế bao gồm:
+ Chỉ tiêu [136] - Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
+ Chỉ tiêu [137] - Phải thu khác
+ Chỉ tiêu [138] - Tài sản thiếu chờ xử lý
+ Chỉ tiêu [184] - Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ
+ Chỉ tiêu [314] - Phải trả người lao động
+ Chỉ tiêu [316] - Phải trả nội bộ khác
+ Chỉ tiêu [319] - Phải trả khác
+ Chỉ tiêu [323] - Quỹ bình ổn giá
+ Chỉ tiêu [412] - Thặng dư vốn cổ phần
Riêng chỉ tiêu [411] - Vốn góp chủ sở hữu: Chỉ cho phép nhập số dương. Đề nghị Cục Thuế liên hệ với doanh nghiệp để đưa ra trường hợp cụ thể của doanh nghiệp có số vốn góp chủ sở hữu là số âm để Vụ QLT Doanh nghiệp lớn xem xét, phân tích và quyết định việc có nâng cấp ứng dụng cho phép nhập âm chi tiêu này hay không.
Thứ ba, liên quan tới Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, các chỉ tiêu sau chỉ cho phép nhập số dương (không được phép nhập âm theo đề nghị của Cục Thuế):
+ Chỉ tiêu [22] - Chi phí tài chính
+ Chỉ tiêu [23] - Chi phí lãi vay
+ Chỉ tiêu [25] - Chi phí bán hàng
+ Chỉ tiêu [26] - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Đề nghị Cục Thuế liên hệ với doanh nghiệp để đưa ra trường hợp cụ thể của doanh nghiệp có các chỉ tiêu trên là số âm để Vụ QLT Doanh nghiệp lớn xem xét, phân tích và quyết định việc có nâng cấp ứng dụng cho phép nhập âm các chi tiêu này hay không.
Thứ tư, liên quan tới Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp, các chỉ tiêu cho phép nhập số âm hoặc dương theo đề nghị từ Cục Thuế bao gồm:
+ Chỉ tiêu [02] - Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ
+ Chỉ tiêu [03] - Tiền chi trả cho người lao động
+ Chỉ tiêu [04] - Tiền lãi vay đã trả
+ Chỉ tiêu [07] - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh
Thứ năm, liên quan tới Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp, các chỉ tiêu cho phép nhập số âm hoặc dương theo đề nghị từ Cục Thuế bao gồm:
+ Chỉ tiêu [21] - Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
+ Chỉ tiêu [22] – Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCD và các tài sản dài hạn khác
+ Chỉ tiêu [23] - Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác
+ Chỉ tiêu [24] – Tiền thu hồi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác
+ Chỉ tiêu [25] - Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
+ Chỉ tiêu [26] – Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
+ Chỉ tiêu [27] - Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét